DEFAULT 

Анализ отчета о движении денежных средств дипломная работа

mmagfabtast 2 comments

Определение назначения и структуры отчета о движении денежных средств. Сказанное актуально прежде всего в контексте разработки текущих финансовых планов. Отчет о движении денежных средств должен раскрывать информацию о денежных потоках организации, характеризующих источники поступления денежных средств и направления их расходования. В случае отсутствия приказа, устанавливающего сроки, на которые выдаются подотчетные суммы, расчеты по выданным в подотчет суммам необходимо осуществить в пределах одного рабочего дня. Оптимально, если коэффициент критической оценки приблизительно равен единице. Разработка графика документооборота должна способствовать улучшению всей учетной работы в организации, усилению контрольных функций бухгалтерского учета. Кассир несет полную материальную ответственность за сохранность всех принимаемых им ценностей.

Соответствующему адресату бухгалтерская отчетность может быть сдана либо путем непосредственного вручения, либо отправлена по почте. При этом согласно действующим правилам бухгалтерская отчетность должна прилагаться к сопроводительному письму, которое оформляется с обязательным указанием:. Кроме того, бухгалтерская финансовая отчетность может представляться в электронном виде. Представление БФО и налоговых деклараций в электронном виде регулируется НК РФ, ФЗ "О бухгалтерском учете", Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утв.

Приказом МНС России и др. Налоговые декларации в электронном виде представляются налогоплательщиком по своей инициативе и при условии наличия у него и налогового органа совместимых технических средств и возможностей для ее приема и обработки. Кроме того, организация должна иметь компьютер с выходом в сеть Интернет, а также соответствующее программное обеспечение, которое может быть предложено оператором связи, с которым налогоплательщик заключает договор Заббарова О.

Анализ отчета о движении денежных средств дипломная работа 8271

Составление бухгалтерской финансовой отчетности организации: учебное пособие. Прямой метод утвержден к применению российскими организациями соответствующими нормативными актами, регулирующими в Российской Федерации порядок ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности. Прямой метод основан дипломная работа информации обо всех операциях, произведенных в денежных средств периоде по счетам в банках и с кассовой наличностью, сгруппированной определенным образом.

Балансирование потоков денежных средств достигается путем суммирования всех поступлений и вычитания из полученной суммы всех выплат, произведенных организаций в разрезе видов деятельности. Этот метод обеспечивает информацию, необходимую для оценки будущих потоков денежных средств, которая отсутствует при использовании косвенного метода.

При использовании прямого метода информация об основных видах валовых денежных поступлений и валовых денежных платежей может быть получена:. Как правило, это результаты хозяйственных операций, влияющих на определение чистой прибыли убытка организации. Определяется путем расчета чистого денежного потока: все денежные поступления минус все затраты или остаток денежных средств на конец отчетного периода минус остаток денежных средств на начало отчетного периода.

Однако даже если чистый денежный поток по предприятию в целом положительный, это еще не гарантирует полного благополучия. Необходимо проанализировать денежные потоки от операционной деятельности то есть от реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг, сдачи имущества в аренду и иной деятельности, направленной на извлечение прибыли.

Желательно сделать такой анализ не только по предприятию в целом, но и по отдельным его структурным подразделениям и видам деятельности видам выпускаемой продукции. Если и нет "минусов", значит, все благополучно. Анализ отчета складывается движении остатков по счетам 50, 51, 52, 55 на 1 января.

Анализ движения денежных средств

Этот показатель является ключевым. Если результат получится отрицательным, то его показывают в круглых скобках. Отражается результат от реализации финансовых инвестиций, денежных поступлений от продажи акций, долгосрочных обязательств других предприятий, долей в капитале, за счет внеоборотных активов, основных средств, имущественных комплексов, полученных процентов за предоставленные авансы и ссуды, дивиденды, прочие поступления от возврата авансов, фьючерских контрактов, опционов и т.

Все отраженные операции в отчете должны быть связаны с инвестиционной деятельностью. Расходование денежных средств в разрезе инвестиционной деятельности направлено на приобретение финансовых инвестиций, различных по методу участия в капитале, необоротных активов, столыпинские реформы курсовая комплексов и прочих платежей.

В международной практике в разделе отчета, характеризующем денежные потоки от финансовой деятельности, принято отражать притоки и оттоки денежных средств, связанные с использованием внешнего финансирования собственного анализ отчета о движении денежных средств дипломная работа заемного. Изменения собственного капитала, рассматриваемые в разделе финансовой деятельности, обычно представлены денежными поступлениями от эмиссии акций, а также полученным эмиссионным доходом.

Изменение собственного капитала в результате получения чистой прибыли или убытка в разделе финансовой деятельности не учитывается, поскольку расходы и доходы, связанные с формированием финансового результата, отражаются в операционной деятельности.

Денежными потоками от финансовой деятельности являются:. При учете движения денежных средств от финансовой деятельности следует обратить особое внимание на правильную трактовку нормативных документов, так как для одной сферы деятельности операция может носить инвестиционный характер, а для другой финансовый. В то же время в случае расхождения изменения денежной наличности на счету организации с финансовым результатом за период деятельности, данный метод не раскрывает причин таких расхождений.

Эти причины могут быть вызваны:. Перечисленные причины должны быть раскрыты с целью формирования полного представления о финансовом положении организации.

Косвенный метод более распространен в мировой практике как метод составления отчета о движении денежных средств. Он включает в себя элементы анализа, так как базируется на сопоставлении изменений различных статей бухгалтерского баланса за отчетный период, характеризующих имущественное и финансовое положение организации, а также включает анализ движения основных средств, их амортизацию и другие показатели, которые невозможно получить исключительно из данных бухгалтерского баланса.

В результате применения косвенного метода финансовый результат чистая прибыль организации за период преобразуется в разность между величинами денежных средств, находящихся в распоряжении организации по состоянию на начало и конец отчетного периода. Точно так же отток денежных средств не всегда связан с уменьшением финансового результата.

Для устранения указанных расхождений при определении чистого денежного потока от текущей деятельности производятся корректировки финансового результата с учетом:. При составлении отчета косвенным методом, для получения сведений о движении денежных средств, в связи с основной деятельностью к показателю чистой прибыли прибавляются все затраты, не связанные с выплатой денежных средств, и, прежде всего, амортизация.

  • Остаток складывается из остатков по счетам 50, 51, 52, 55 на 1 января.
  • Экономические решения, которые принимают пользователи, требуют оценки способности предприятия получать денежные средства и их эквиваленты, а также расчета времени и вероятности их получения.
  • При утрате ключей руководитель информирует о происшествии органы внутренних дел.
  • Для того чтобы сделать денежные потоки более прозрачными и предсказуемыми, на предприятии организуется более или менее формализованная система их прогнозирования.

Из полученной суммы вычитаются статьи, ведущие к увеличению активов или сокращению пассивов увеличение дебиторской или уменьшение кредиторской задолженностиа статьи, ведущие к увеличению пассивов увеличение кредиторской задолженностиприбавляются к чистой прибыли.

Таким образом, чистая прибыль увеличивается и уменьшается на все статьи, не предполагающие движение денежных средств, а полученный результат соответствует балансу движения денежных средств. Подведение итогов баланса движения денежных средств анализ отчета о движении денежных средств дипломная работа всем остальным кроме основной видам деятельности инвестиционной, финансовой при прямом и косвенном методах осуществляется одинаково. Прибыль, при расчете чистого денежного потока от текущей деятельности должна быть показана со знаком минус, а отрицательный результат убыток - со знаком плюс.

Цель проведения корректировок состоит в том, чтобы показать, за счет каких статей оборотных активов и краткосрочных обязательств произошло изменение суммы денежных средств в конце отчетного периода по сравнению с его началом.

Вне зависимости от того, каким методом были представлены в отчете денежные потоки от текущей деятельности, движение денежных средств или сокращение задолженности кредиторам означает отток средств - в отчете показывается со знаком минус.

Построение и анализ отчёта о движении денежных средств косвенным методом

Слабой стороной косвенного метода является то, что поступления денежных средств в виде выручки от реализации важный источник дохода и текущие расходы, связанные с выплатами денежных средств важный отток денежных средствне принимаются в расчет.

В результате этого метода пользователю предоставляется информация только о чистых поступлениях выбытии от операционной деятельности, а индивидуальные поступления и выплаты остаются в пределах отчета.

Основная цель отчета о движении денежных средств, заключающаяся в получении информации об источниках анализ отчета финансовых средств и направлениях их расходования, не выполняется. На главную. Объявления о помощи. Анализ отчета о движении денежных средств Вид работы:. Поделись с друзьями:. Все курсовые анализ отчета о движении денежных средств дипломная работа по финансам.

Посмотреть все курсовые работы. Анализ отчета о движении денежных средств Введение Отчет о движении денежных средств является относительно новой формой отчетности. В развитых западных странах ее применение стало осуществляться с середины х годов. Действующий там, в настоящее время стандарт Международным стандартом финансовой отчетности обязывает представлять в составе финансовой отчетности отдельный отчет о движении денежных средств и их эквивалентов, в которых заинтересованы пользователи этой отчетности, получая информацию о том, как организация создает и использует денежные средства и их эквиваленты.

В Российской Федерации указанный отчет введен нормативным регулированием бухгалтерского учета и отчетности в состав финансовой отчетности с года. Моисеева, Г. Большое значение в выявлении умения грамотно разместить денежные средства, при этом, не анализ отчета о движении денежных средств дипломная работа платежеспособности предприятия, принадлежит анализу движения денежных средств с использование внешней финансовой отчетности.

Как работа, анализ денежных потоков проводят по трем основным видам деятельности: основной текущейинвестиционной, финансовой. Анализ денежных потоков проводят двумя методами: прямой и косвенный метод.

Так же необходимо проводить факторный анализ. Результатом вышеизложенных событий стал вынужденный пересмотр обществом цен на готовую продукцию в сторону увеличения, который, тем не менее, не предотвратил снижение общей доходности по итогам года. На предприятии в настоящее время возрастает риск неплатежеспособности. В отчетном периоде получен отток денежных средств в размере тыс. Полученная чистая прибыль практически вся работа направлена на финансирование возросших оборотных активов.

Финансирование инвестиционной деятельности осуществлялось в основном за счет привлечения долгосрочных заемных средств. Факторный анализ денежных потоков показал, что в течение г.

Финансовый результат движения денежных средств к концу года является отрицательным, то есть рентабельность денежного потока к концу анализируемого периода можно считать отрицательной. Одним из наиболее важных и сложных этапов стратегического управления денежными потоками предприятия является их оптимизация. В выписке банка информация о движении денежных средств отражается путем проставления кода, соответствующего содержанию операции.

Бухгалтерия предприятия проверяет выписку и соответствие отчет по производственной практике альфа банк и списанных сумм по приложенным к ней оправдательным расчетно-платежным документам. При обнаружении ошибки предприятие сообщает об этом в учреждение банка. Приложенные оправдательные документы нумеруются - 1, 2 и т.

При бухгалтерской обработке выписки из расчетного счета на ее полях проставляются корреспондирующие счета денежных каждой хозяйственной операции справа от соответствующей суммы и порядковые номера приложенных оправдательных документов - слева. Денежные средства могут зачисляться на расчетный счет организации от покупателей продукции, работ, услуг; от дебиторов в погашение задолженности; в виде банковского кредита; в виде денежного займа и т. Кредитная организация осуществляет списание денежных средств по распоряжению владельца или без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных законодательством.

В бесспорном порядке банк может списать денежные средства по решению суда, по требованию налоговой инспекции об уплате налоговых недоимок и пеней, начисленных по результатам проверки. При недостаточности денежных средств для удовлетворения всех предъявленных к нему требований средства списываются по мере их поступления в очередности, установленной законодательством.

Все операции по списанию денежных средств с расчетного счета банк проводит с согласия владельца или на темы по химии студентов его приказов документов установленной формы в календарной последовательности возникновения обязательств. Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или электронного платежного документа:.

Платежным поручением является распоряжение владельца счета плательщика обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке Приложение М, Н. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, средств или для осуществления периодических платежей.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика платежные поручения оплачиваются по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством. Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета.

Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета. Синтетический учет кассовых операций в условиях компьютерной обработки информации ведется в ведомостях по поступлению и расходованию денежных средств и денежных документов, которые составляются по окончании учетного периода на основании первичных документов. Кроме того, в настоящее время на предприятиях возникает потребность в обобщении информации о денежном обороте средств в кассе по ее основной, инвестиционной и финансовой деятельности, что объясняется действующей структурой отчета о движении денежных средств.

На первом субсчете к счету 50 "Касса" учитываются наличные деньги организации в рублях. Для операций с наличной иностранной валютой к движении 50 открыт субсчет для обособленного учета движения каждой наличной валюты, однако за г в ООО "Фирма "Тик" операции с иностранной валютой не производились.

Сальдо счета 50 указывает на наличие суммы свободных денег в кассе на начало месяца, оборот по дебету работа суммы, поступившие в кассу, а по кредиту — суммы, выданные из кассы. По окончании месяца путем сопоставления итоговых оборотов по дебету и кредиту счета 50 "Касса" выявляется сальдо наличных денег на конец месяца.

Его сверяют с остатком в кассовой книге. Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте РФ на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях используется счет 51 "Расчетные счета".

Порядок совершения и оформления операций по расчетному счету регулируется ЦБ РФ. Поступление денежных средств на расчетные счета организации отражается по дебету счета По кредиту счета дипломная отражается списание денежных средств с расчетных счетов организации [18, ].

На расчетный счет ООО "Фирма "Тик" поступает выручка за реализованную продукцию, авансовые платежи, ссуды банка, наличные деньги из кассы и т. Движение денежных средств по расчетному счету ООО "Фирма "Тик" за 28 ноября г представлено в таблице 5. Аналитический учет по счету 51 "Расчетные счета" ведется по каждому расчетному счету. ООО "Фирма "Тик" не имеет валютных и специальных счетов в банках.

Денежные средства, поступающие в кассу организации, подлежат сдаче на счета в кредитных организациях.

Общество является юридическим лицом и строит свою деятельность на основании Устава и действующего законодательства Российской Федерации. Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами в г составляет 0,, но снижается в г до 0, Источником этого является прирост нераспределенной прибыли в г на ,2 тыс. В нашем случае выручка от продажи продукции, работ, услуг по отгрузке продукции и сдаче работ составляет тыс.

Порядок и сроки сдачи наличных денежных средств устанавливаются кредитной организацией с учетом территориального расположения организации, режима работы и специфики деятельности. При этом денежные средства могут быть сданы в кассы кредитной организации, инкассаторам, в сберегательные кассы или в кассы почтовых отделений.

ООО "Фирма "Тик" использует услуги инкассаторов.

6642515

В период с момента передачи денежных средств инкассаторам, анализ отчета о движении денежных средств дипломная работа денежные средства учитывают на активном синтетическом счете 57 "Переводы в пути". Основанием для принятия денежных средств на учет по счету 57 являются копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам.

В ООО "Фирма "Тик" суммы наличных денежных средств, сданных инкассаторам, списывают в дебет счета С кредита счета В рыночных условиях главными критериями эффективности работы организации являются прибыльность, платежеспособность и финансовая устойчивость. Платежеспособность организации выступает в качестве внешнего проявления ее финансовой устойчивости, сущность которой состоит в обеспечении оборотных активов долгосрочными источниками их формирования.

Для анализ отчета о движении денежных средств дипломная работа платежеспособности в финансовом анализе используются такие приемы, как структурный анализ активных и пассивных статей баланса, расчет коэффициентов ликвидности, скорости оборота средств, вложенных в активы организации; анализ движения денежных потоков за отчетный период; перспективный анализ движения денежных потоков [19, ]. Одним из условий осуществления нормальной жизнедеятельности организации является обеспеченность оптимальным объемом денежных средств.

Недостаток денежных средств может оказать серьезное негативное влияние на деятельность организации, результатом может стать неплатежеспособность, снижение ликвидности, убыточность и даже прекращение функционирования организации в качестве хозяйствующего субъекта. Избыток денежных средств также может иметь отрицательные последствия для организации, так как избыточная денежная масса, не вовлеченная в производственно-коммерческий оборот, не приносит дохода.

Кроме того, анализ отчета о движении денежных средств дипломная работа реальную стоимость денег влияют инфляционные процессы, обесценивая их во времени. Таким образом, проведение текущего и перспективного анализа движения денежных средств является актуальным для организаций, деятельность которых связана с непрерывным поступлением притокомрасходованием оттокомобразованием свободного остатка денежных средств на счетах в банке.

Целью проведения анализа денежных средств является получение необходимого объема их параметров, дающих объективную, точную и своевременную характеристику направлений их поступления и расходования, объемов, состава, структуры, объективных и субъективных, внешних и внутренних факторов, оказывающих различное влияние на изменение денежных потоков. Главным фактором формирования денежного потока является оплата покупателями стоимости проданной предприятием продукции.

Исходные показатели для расчета денежных поступлений — это выручка и прибыль от продаж. Выручка и прибыль от продаж имеют большое значение для оценки финансового состояния предприятия.

Однако она была бы неполной, если бы отсутствовала информация о потоке денежных средств, возникающем в результате продаж. В конечном счете, именно наличие или отсутствие денег определяет возможности и направления развития предприятия; превышение денежных поступлений над платежами обеспечивает возможность вложения денег в целях получения дополнительной прибыли.

Однако при этом надо иметь в виду, что предприятию необходимо постоянное наличие определенной суммы денежных средств как наиболее ликвидных активов, поддерживающих его платежеспособность. В отличие от прибыли и издержек денежные потоки имеют конкретный характер. Если показатель бухгалтерской прибыли базируется на многочисленных расчетах, денежный поток всегда очевиден — достаточно сальдировать притоки и оттоки каждый элемент которых подтверждается банковской выпиской или кассовым документомчтобы получить итоговую величину чистого денежного потока.

Поэтому в финансах любой актив или хозяйственная операция оцениваются, прежде всего, с точки зрения величины и направленности денежных потоков, порождаемых активом или операцией. Но размер этих доходов и расходов также носит учетный характер и не отражает реальное движение денежных средств. Например, проценты к получению и к уплате — это начисленные, а не фактически полученные или уплаченные суммы; налоги, уплачиваемые за счет финансовых результатов и отражаемые в составе операционных расходов, — это начисленные, а не фактически уплаченные суммы налогов; штрафные санкции в составе внереализационных доходов и расходов — это признанные, а не уплаченные штрафы за невыполнение договорных обязательств и т.

Прибыль, полученная в данном периоде, позволяет предположить увеличение денежных средств, но не означает, что у предприятия в том же периоде есть свободные денежные средства, доступные для использования. Получение предприятием денежных средств — не самоцель, а средство для улучшения финансового состояния.

Минеральные удобрения реферат денежные средства используются на обеспечение условий, поддерживающих бесперебойную деятельность и развитие предприятия. Остаток денежных средств обеспечивает текущую платежеспособность. Увеличение или уменьшение балансового остатка денежных средств за определенный период непосредственно зависит от произошедших изменений в стоимости активов и пассивов баланса.

Увеличение стоимости любых статей активов кроме денежных средств — причина уменьшения денежных средств. И наоборот, прирост заемных или собственных источников финансирования — фактор увеличения остатков денежных средств. Разность между поступившими и уплаченными суммами денежных средств составляет баланс остатка денежных средств на конец периода. Группировка денежных потоков предприятия по счета аналитического и синтетического учета реферат деятельности значительно повышает аналитичность отчетной информации.

Финансовый менеджер или кредитор может видеть, какие именно источники приносят предприятию наибольшие денежные поступления и какие — потребляют их в большем объеме.

[TRANSLIT]

У нормально функционирующего предприятия совокупный чистый денежный поток должен стремиться к нулю, то есть все заработанные в отчетном периоде денежные средства должны быть эффективно инвестированы. Однако к достижению такого результата ведут различные пути: операционная деятельность может принести значительный чистый приток наличности, который предприятие использует для расширения основных фондов. Но возможна и противоположная ситуация — реализуя часть своего основного капитала, предприятие тем самым перекрывает чистый денежный отток от операционной деятельности.

Последний вариант крайне нежелателен для предприятия, так как основным источником денежных средств должна служить его основная, операционная деятельность, а не распродажа имущества [13, 59]. Главной проблемой, которая должна быть решена в результате анализа платежеспособности, является оценка способности предприятия генерировать денежные средства.

При этом числовые показатели приводятся как минимум за два отчетных периода: за отчетный год и аналогичный период, предшествующий отчетному году [21, ]. Чтобы получить представление о реальном движении денежных средств на предприятии, оценить синхронность поступлений и платежей, а также увязать прибыль с состоянием денежных средств, следует проанализировать все направления поступления денежных средств, а также их выбытия.

Главная цель анализа анализ отчета о движении денежных средств дипломная работа денежных средств — оценить способность предприятия генерировать денежные средства в размере и в сроки, необходимые для осуществления планируемых расходов.

Анализ отчета о движении денежных средств

Платежеспособность и ликвидность предприятия зачастую находятся в зависимости от реального денежного оборота предприятия в виде потока денежных платежей, проходящих через счета хозяйствующего субъекта. Поэтому анализ движения денежных средств существенно дополняет методику оценки ликвидности и платежеспособности и дает возможность более объективно оценить финансовое благополучие предприятия.

Анализ денежных средств проводят по данным бухгалтерской финансовой отчетности по формам 1, 2, 4, 5. Анализ отчета о движении денежных средств должен отражать источники внутреннего, внешнего финансирования и направления использования средств. В процессе анализа выявляют, из каких источников предприятие получило денежные средства и по каким направлениям шло их потребление, какая статья баланса являлась источником пополнения денежных средств, а какая вызывала устойчивый их расход.

Получаемая в результате анализа информация важна как для оценки платежеспособности, так и для планирования финансово-хозяйственной деятельности предприятия и оценки его перспектив [22, 98]. Прямой метод расчета основан на отражении итогов операций оборотов по счетам денежных средств за период. При этом операции группируются по трем отличие от эссе деятельности.

В составе отчета о движении анализ отчета о движении денежных средств дипломная работа средств выделяют три основных раздела по характеру движения поступление и расходование денежных средств: текущая деятельность; инвестиционная деятельность; финансовая деятельность. Текущая основная деятельность — основная уставная деятельность предприятия.

Приток денежных средств в рамках текущей деятельности связан в первую очередь с получением выручки от реализации продукции работ, услуга также авансов от покупателей и заказчиков, отток — с уплатой по счетам поставщиков, отчислениями в фонды социального страхования и обеспечения, расчетам с бюджетом.

С текущей деятельностью предприятия сопряжена и выплата получение процентов по кредитам и займам. Инвестиционная деятельность связана с приобретением или реализацией, созданием долгосрочных активов, поступлением дивидендов, процентов.

Воздействие человека на воду докладЗавещание понятие форма содержание особенности курсовая работа
Контрольная работа 14 итоговая вариант 2Игровой и соревновательный методы в физическом воспитании реферат

Денежные работа по инвестиционной деятельности обусловлены осуществлением строительства, приобретением земельных участков, зданий, сооружений, машин и оборудования, транспортных средств; приобретением нематериальных активов; приобретением долгосрочных ценных бумаг и долей участия в других предприятиях и другими. Финансовая деятельность связана с поступлением денежных средств вследствие получения кредитов и займов, финансовых вложений, погашением задолженности по полученным ранее кредитам, выплатой дивидендов[26,].

Поступления денежных средств от покупателей и заказчиков отражаются в отчете о движении денежных средств, составленном прямым методом, полностью в суммах, поступивших в движении, на расчетный, валютный и иные счета в банках. Денежные средства, выплаченные поставщикам, подрядчикам, персоналу предприятия денежных средств кассы, а также с расчетного и иных счетов в банках, отражаются в суммах, реально оплаченных наличными деньгами и путем денежных перечислений.

В таблицах 6 и 7 представлен анализ отчетов о движении денежных средств ООО "Фирма "Тик" за — г. Данные таблицы 5 показывают, дипломная за исследуемый период общий приток анализ отчета средств увеличился в г и снизился в г Наибольший приток денежных средств ООО "Фирма "Тик" ви г. Абсолютная величина прироста этих показателей в г по сравнению с г составила тыс.

За исследуемый период текущая деятельность ООО "Фирма "Тик" остро нуждается в пополнении денежных средств путем заимствования, а это повышает финансовую напряженность.

Структура ООО "Фирма "Тик" насчитывает 15 отделов: это юридический отдел, коммерческий отдел, отдел маркетинга, отдел закупок, финансовый отдел, бухгалтерия, отдел рекламы, отдел персонала, отдел IT, отдел товародвижения, отдел проверок и контроля служба безопасности , региональный отдел, транспортный отдел, хозяйственный отдел, складской комплекс. Прямой метод утвержден к применению российскими организациями соответствующими нормативными актами, регулирующими в Российской Федерации порядок ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности. Кассовая книга в ООО "Фирма "Тик" формируется автоматически, так как в организации автоматизированная форма учета. Поэтому именно их объемом определяется платежеспособность предприятия. Главная База знаний "Allbest" Бухгалтерский учет и аудит Отчет о движении денежных средств.

Значительную величину в притоке денежных средств имеют поступления в виде займов и кредитов. Сумма денежных поступлений в виде займов и кредитов в г уменьшилась на тыс. В г возрос приток денежных средств за счет реализации основных средств на тыс. Такой рост связан с реализацией старых основных средств с целью замены их на новые. В г значительно снизился приток денежных средств от прочих доходов,выручки от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений, поступлений от погашения займов, предоставленных другим организациям.

Анализ отчета о движении денежных средств дипломная работа 2811

Из таблицы 6 можно сделать вывод, что наибольший приток денежных средств ООО "Фирма "Тик" был обеспечен за счет текущей деятельности. Значительную часть также составляют средства по финансовой деятельности, а приток средств по инвестиционной деятельности составляет незначительную величину. По данным таблицы 7 в результате осуществления деятельности в г ООО "Фирма "Тик" увеличила объем как притока денежной массы, так и ее оттока, доклад хорька степного в г и приток и отток денежных средств снова снизился.

Показатели, отражающие состав и структуру отрицательных денежных потоков, объединяются в группы исходя из их экономического содержания и сущности хозяйственных операций, связанных с оттоком денежных средств. По данным таблицы 6 отток денежных средств в - г. В г увеличилась сумма денежных средств на оплату товаров на тыс.

Удельный вес денежных средств на оплату товаров в г увеличился практически в 5 раз по сравнению с г. Значительная сумма оттока денежных средств Методы финансирования инвестиционных проектов курсовая "Фирма "Тик" - погашение кредитов и займов беспроцентных.

В г сумма денежных средств, направленных на погашение кредитов и займов снизилась на тыс. Также происходит вложение денежных средств во внеоборотные активы, источник которых — также нарастание объема финансовых обязательств. Сравнивая масштабы отрицательного и положительного денежных потоков в целом, можно сделать вывод, что общий рост оттока денежных средств в г является следствием роста объемов реализации ООО "Фирма "Тик", однако в г происходит снижение отрицательного и положительного денежных потоков.

По данным отчетов о движении денежных средств ООО "Фирма "Тик" составлена таблица 8, в которой рассмотрены показатели состава, структуры и динамики денежных потоков.

Из таблицы 8 видно, что текущая деятельность ООО "Фирма "Тик" остро нуждается в пополнении денежных средств путем заимствования, а это повышает финансовую напряженность. Также осуществляется вложение денежных средств во внеоборотные активы, источник которых — также нарастание объема финансовых обязательств.

В г в организации уменьшился объем как притока денежной массы, так и ее оттока. Что касается показателей денежных потоков по видам деятельности, то наибольший объем денежной массы обеспечивает оборот по основной, текущей деятельности организации. Сумма притока денежных средств по текущей деятельности организации в г составила тыс. Сравнение потоков денежных средств по текущей деятельности организации свидетельствует о превышении оттока денежных средств над притоком в г на тыс.

Это является отрицательным фактором, так как именно текущая деятельность должна обеспечивать достаточность денежных средств для осуществления операций по инвестиционной и финансовой деятельности. По инвестиционной деятельности за исследуемый период наблюдается превышение оттока денежных средств над притоком.

Данное обстоятельство свидетельствует о значительном росте вложений долгосрочного, капитального характера и связано с реализацией стратегических планов организации. Об этом говорит превышение отрицательного потока над положительным.

Это говорит о том, что организация в г привлекала меньше заемных анализ отчета о движении денежных средств дипломная работа, но меньше денежных средств и возвращала. Войтоловского, А. Калининой, И. Мазуровой - СПб. Пошерстник Н. Бухгалтерский учет на современном предприятии: учеб. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие для студентов.

Ефимовой, М. Бочкарева, Г. Левина; под ред. Мизиковский Е. Международные стандарты финансовой отчетности анализ отчета о движении денежных средств дипломная работа Путеводитель по налогам.

Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности Ефимова О.

Отчет о движении денежных средств

Завгородний В. Бухгалтерский учет, контроль и аудит в условиях рынка - К. Николаева С. Комментарии к составлению бухгалтерской отчетности: Козлова Е. П Козлова, Н. В Парашутин, Т.